Den som bedriver hobbyverksamhet behöver dokumentera verksamhetens inkomster och utgifter och sammanställa årets resultat. Moms och inkomstskatt är två olika frågor, men en ordnad dokumentation är viktig för båda.
Hos Hobbykollen.se kan du skapa en Årssammanställning för hobbyverksamhet där årets inkomster, utgifter och resultat redovisas i ett dokument.
Skapa årssammanställning för hobbyverksamhet
Kan hobbyverksamhet omfattas av moms?
Ja. Att en verksamhet behandlas som hobby vid inkomstbeskattningen innebär inte automatiskt att den är undantagen från moms.
Moms bedöms enligt särskilda regler. En hobbyverksamhet kan därför under vissa förutsättningar vara en ekonomisk verksamhet i momshänseende även om resultatet beskattas som inkomst av tjänst.
Det är viktigt att hålla isär dessa två bedömningar.
När behöver man betala moms?
Om verksamheten omfattas av momsreglerna behöver man bland annat bedöma verksamhetens årsomsättning och vilken typ av varor eller tjänster som säljs.
För mindre verksamheter finns regler om befrielse från moms. Sedan den 1 januari 2025 är omsättningsgränsen för momsbefrielse i Sverige 120 000 kronor per kalenderår.
För att momsbefrielsen ska kunna tillämpas måste även övriga villkor vara uppfyllda.
Vad innebär momsbefrielse?
Om verksamheten omfattas av reglerna om momsbefrielse behöver du normalt inte lägga moms på försäljningen.
Samtidigt har en momsbefriad verksamhet normalt inte rätt att dra av ingående moms på sina inköp.
Det innebär att momsbefrielse påverkar både hur försäljningen hanteras och möjligheten att få avdrag för moms på verksamhetens utgifter.
Vad händer om omsättningen blir högre?
Om verksamhetens omsättning passerar den tillåtna gränsen för momsbefrielse kan skyldighet att ta ut moms uppkomma.
Det är därför viktigt att följa försäljningen under året och inte enbart kontrollera beloppen när året redan är avslutat.
Omsättning ska inte blandas ihop med vinst. Omsättningen avser försäljningen, medan resultatet beräknas efter att verksamhetens utgifter har räknats av.
Moms och skatt är inte samma sak
En vanlig sammanblandning är att moms och skatt på hobbyverksamhet behandlas som samma fråga.
Inkomstskatten utgår från hobbyverksamhetens skattemässiga resultat. Ett överskott beskattas normalt som inkomst av tjänst.
Momsen är i stället kopplad till försäljningen av momspliktiga varor och tjänster och de särskilda regler som gäller för ekonomisk verksamhet.
En verksamhet kan därför behöva hantera moms samtidigt som inkomsten fortfarande behandlas som hobbyinkomst.
Moms på olika varor och tjänster
Vilken momssats som gäller beror på vad verksamheten säljer. Den generella momssatsen är 25 procent, men vissa varor och tjänster omfattas av lägre momssatser eller särskilda regler.
Den som blir skyldig att redovisa moms behöver därför fastställa vilken momssats som gäller för den aktuella försäljningen.
Det går inte att utgå från att all försäljning inom hobbyverksamhet automatiskt har samma momssats.
Ingående och utgående moms
När en momspliktig verksamhet säljer en vara eller tjänst kan moms tas ut av kunden. Detta kallas utgående moms.
Moms som verksamheten själv betalar på inköp kallas ingående moms.
Vid momsredovisningen beräknas skillnaden mellan utgående och avdragsgill ingående moms. Beroende på resultatet kan verksamheten behöva betala moms eller få moms tillbaka.
Dokumentera försäljningen
För att kunna bedöma momsfrågan behöver du ha kontroll över verksamhetens försäljning.
Dokumentera därför löpande:
- Datum för försäljningen
- Vad som har sålts
- Försäljningsbelopp
- Betalningsunderlag
- Eventuell moms
Spara även underlagen för inköp och andra utgifter som hör till verksamheten.
Momsregistrering förändrar inte automatiskt verksamhetsformen
Att en hobbyverksamhet behöver registreras för moms innebär inte i sig att den automatiskt blir näringsverksamhet vid inkomstbeskattningen.
Bedömningen av hobbyverksamhet och näringsverksamhet görs enligt reglerna för inkomstskatt, medan momsfrågan bedöms enligt momsreglerna.
En verksamhet kan därför behandlas olika inom de två regelområdena.
Kontrollera momsreglerna varje år
Beloppsgränser och momsregler kan förändras. Det är därför viktigt att kontrollera vilka regler som gäller för det aktuella kalenderåret.
Det gäller särskilt om hobbyverksamhetens försäljning ökar eller börjar närma sig gränsen för momsbefrielse.
Verksamhetens omfattning kan också förändras från ett år till ett annat.
Sammanställ årets inkomster och utgifter
När året är avslutat bör verksamhetens inkomster och utgifter sammanställas och resultatet fastställas. Kontrollera samtidigt att underlagen för årets ekonomiska händelser finns kvar.
Hos Hobbykollen.se kan du skapa en Årssammanställning för hobbyverksamhet med verksamhetens inkomster, utgifter och resultat för det aktuella inkomståret.